Università degli Studi di Perugia

Prova orale

Si prega di consultare il sito della Facoltà al seguente indirizzo: www.ec.unipg.it/economia

I principi fondamentali per la determinazione del reddito d’impresa. Il reddito d’impresa, l’Imposta sul reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) e l’Imposta sul Reddito delle Società (IRES). I singoli componenti positivi e negativi. Regole generali e speciali in tema di imponibilità e deducibilità dei componenti negativi.

La soggettività tributaria e la tassazione per trasparenza. Relazione tra tassazione della società e tassazione del socio. La partecipation exemption. Le operazioni straordinarie (cessione, conferimento o affitto di azienda, trasformazione, fusione, scissione e liquidazione). Il consolidato fiscale nazionale. I prezzi di trasferimento.  

L’Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP).

L’IVA. I principi fondamentali. Presupposto e capacità contributiva. I soggetti passivi: l’esercizio di imprese, arti o professioni. Le operazioni rilevanti: cessioni di beni e prestazioni di servizi. Ambito territoriale di applicazione. Le importazioni. Le operazioni intracomunitarie. Le operazioni esenti e non imponibili. Il meccanismo applicativo.

Le imposte sul reddito nei rapporti internazionali. Fattori di connessione tra Stato e reddito. Doppia imposizione giuridica (internazionale) ed economica. Metodi per eliminare la doppia imposizione giuridica. Diritto internazionale tributario e tributario internazionale. Le fonti del diritto internazionale tributario nell’ordinamento giuridico italiano. La disciplina nazionale: il concetto di residenza fiscale; la tassazione dei residenti sui redditi ovunque prodotti ed il credito per le imposte pagate all’estero; la tassazione dei redditi prodotti in Italia da persone non residenti. I trattati internazionali contro la doppia imposizione. Inquadramento quali strumenti di diritto internazionale pubblico. La struttura e le finalità dei trattati. Il Modello di Convenzione OCSE ed il relativo Commentario. 

I principi fondamentali per la determinazione del reddito d’impresa. Il reddito d’impresa, l’Imposta sul reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) e l’Imposta sul Reddito delle Società (IRES). I singoli componenti positivi. Regole generali e speciali in tema di deducibilità dei componenti negativi. L’ L’Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP). L’IVA. I principi fondamentali. Le operazioni rilevanti e il meccanismo applicativo. Le imposte sul reddito nei rapporti internazionali. Fattori di connessione tra Stato e reddito. Doppia imposizione giuridica (internazionale) ed economica. Metodi per eliminare la doppia imposizione giuridica. Diritto internazionale tributario e tributario internazionale.

Lezioni frontali.

F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario, Parte speciale, Torino, 2012.

Il corso si propone di fornire agli studenti una preparazione approfondita sulle principali imposte applicabili all’impresa (IRPEF, IRES, IRAP e IVA) e l’apprendimento dei principi generali che caratterizzano i profili transnazionali del diritto tributario.  

II semestre anno accademico 2013-2014

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Non obbligatoria ma consigliata.

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