Università degli Studi di Perugia

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I caratteri e l'oggetto del diritto tributario. I principi costituzionali in materia tributaria. Le prestazioni patrimoniali imposte e i tributi (concetti e discipline). La norma tributaria (struttura e tipologie). Teoria dichiarativa, teoria costituiva e teoria procedimentale. Le fonti del diritto tributario (statali, locali, comunitarie e internazionali). L'efficacia nel tempo della norma tributaria (retroattività e ultrattività). L'efficacia nello spazio della norma tributaria (doppia imposizione e strumenti di neutralizzazione). L'interpretazione tributaria (logiche e tipologie). Evasione ed elusione. L'interpello (concetto e discipline). I soggetti passivi (concetto e discipline). La soggettività tributaria (concetto e problematica). Il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta. La solidarietà tributaria (concetto e tipologie). La successione nel debito di imposta, i patti sull'imposta, la traslazione dell'imposta. I controlli (vincolatezza e discrezionalità). La dichiarazione tributaria (natura giuridica, rettificabilità e disciplina). Liquidazione e accertamento (differenze logiche). Discipline della liquidazione informatizzata e del controllo formale. Logiche e accertamenti tributari (analitico, sintetico, induttivo e parametrico). La prova tributaria (concetto e tipologie). Le presunzioni tributarie (concetto e tipologie). Norme e accertamenti tributari (documentale, redditometrico, contabile, extracontabile, in base a studi di settore). L'accertamento parziale. L'accertamento integrativo. Evoluzione storica del processo tributario. Le commissioni tributarie (composizione, compatibilità, astensione, ricusazione). Giurisdizione e competenza delle commissioni tributarie. I poteri istruttori delle Commissioni tributarie. Le parti e l'assistenza tecnica. Il ricorso. Proposizione del ricorso e costituzione in giudizio. Produzione di documenti e motivi aggiunti. L'esame preliminare. La trattazione della controversia. La decisione della controversia. Sospensione, interruzione ed estinzione del processo tributario. Il procedimento cautelare. Reclamo e mediazione. La conciliazione giudiziale. L'appello. Le altre impugnazioni.

Approccio monografico
L'accertamento con adesione, gli accordi amministrativi tributari, gli interpelli, gli studi di settore.

Approccio pratico
Organizzazione, funzioni e competenze della Direzione Regionale delle Entrate, della Direzione provinciale delle Entrate, della Agenzia del Territorio, della Agenzia delle Dogane, della Guardia di Finanza, delle Amministrazioni dei Monopoli di Stato.

I caratteri e l'oggetto del diritto tributario. I principi costituzionali in materia tributaria. Le prestazioni patrimoniali imposte e i tributi (concetti e discipline). La norma tributaria (struttura e tipologie). Teoria dichiarativa, teoria costituiva e teoria procedimentale. Le fonti del diritto tributario (statali, locali, comunitarie e internazionali). L'efficacia nel tempo della norma tributaria (retroattività e ultrattività). L'efficacia nello spazio della norma tributaria (doppia imposizione e strumenti di neutralizzazione). L'interpretazione tributaria (logiche e tipologie). Evasione ed elusione. L'interpello (concetto e discipline). I soggetti passivi (concetto e discipline). La soggettività tributaria (concetto e problematica). Il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta. La solidarietà tributaria (concetto e tipologie). La successione nel debito di imposta, i patti sull'imposta, la traslazione dell'imposta. I controlli (vincolatezza e discrezionalità). La dichiarazione tributaria (natura giuridica, rettificabilità e disciplina). Liquidazione e accertamento (differenze logiche). Discipline della liquidazione informatizzata e del controllo formale. Logiche e accertamenti tributari (analitico, sintetico, induttivo e parametrico). La prova tributaria (concetto e tipologie). Le presunzioni tributarie (concetto e tipologie). Norme e accertamenti tributari (documentale, redditometrico, contabile, extracontabile, in base a studi di settore). L'accertamento parziale. L'accertamento integrativo. Evoluzione storica del processo tributario. Le commissioni tributarie (composizione, compatibilità, astensione, ricusazione). Giurisdizione e competenza delle commissioni tributarie. I poteri istruttori delle Commissioni tributarie. Le parti e l'assistenza tecnica. Il ricorso. Proposizione del ricorso e costituzione in giudizio. Produzione di documenti e motivi aggiunti. L'esame preliminare. La trattazione della controversia. La decisione della controversia. Sospensione, interruzione ed estinzione del processo tributario. Il procedimento cautelare. Reclamo e mediazione. La conciliazione giudiziale. L'appello. Le altre impugnazioni.

Lezioni frontali

Da definire

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Facoltativa ma fortemente consigliata

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