Università degli Studi di Perugia

Prova orale

si prega di consultare il sito della Facoltà al seguente indirizzo: www.ec.unipg.it/economia

I caratteri e l'oggetto del diritto tributario. I principi costituzionali in materia tributaria. Le prestazioni patrimoniali imposte e i tributi (concetti e discipline). La norma tributaria (struttura e tipologie). Teoria dichiarativa, teoria costituiva e teoria procedimentale. Le fonti del diritto tributario (statali, locali, comunitarie e internazionali). L'efficacia nel tempo della norma tributaria (retroattività e ultrattività). L'efficacia nello spazio della norma tributaria (doppia imposizione e strumenti di neutralizzazione). L'interpretazione tributaria (logiche e tipologie). Evasione ed elusione. L'interpello (concetto e discipline). I soggetti passivi (concetto e discipline). La soggettività tributaria (concetto e problematica). Il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta. La solidarietà tributaria (concetto e tipologie). La successione nel debito di imposta, i patti sull'imposta, la traslazione dell'imposta. I controlli (vincolatezza e discrezionalità). La dichiarazione tributaria (natura giuridica, rettificabilità e disciplina). Liquidazione e accertamento (differenze logiche). Discipline della liquidazione informatizzata e del controllo formale. Logiche e accertamenti tributari (analitico, sintetico, induttivo e parametrico). La prova tributaria (concetto e tipologie). Le presunzioni tributarie (concetto e tipologie). Norme e accertamenti tributari (documentale, redditometrico, contabile, extracontabile, in base a studi di settore). L'accertamento parziale. L'accertamento integrativo. Evoluzione storica del processo tributario. Le commissioni tributarie (composizione, compatibilità, astensione, ricusazione). Giurisdizione e competenza delle commissioni tributarie. I poteri istruttori delle Commissioni tributarie. Le parti e l'assistenza tecnica. Il ricorso. Proposizione del ricorso e costituzione in giudizio. Produzione di documenti e motivi aggiunti. L'esame preliminare. La trattazione della controversia. La decisione della controversia. Sospensione, interruzione ed estinzione del processo tributario. Il procedimento cautelare. Reclamo e mediazione. La conciliazione giudiziale. L'appello. Le altre impugnazioni.

Approccio monografico
L'accertamento con adesione, gli accordi amministrativi tributari, gli interpelli, gli studi di settore.

Approccio pratico
Organizzazione, funzioni e competenze della Direzione Regionale delle Entrate, della Direzione provinciale delle Entrate, della Agenzia del Territorio, della Agenzia delle Dogane, della Guardia di Finanza, delle Amministrazioni dei Monopoli di Stato.

Approccio istituzionale (logico e normativo)
I caratteri e l'oggetto del diritto tributario. I principi costituzionali in materia tributaria. Le prestazioni patrimoniali imposte e i tributi. La norma tributaria. Le fonti del diritto tributario. L'efficacia nello spazio e nel tempo della norma tributaria. L'interpretazione tributaria. Evasione ed elusione. L'interpello. I soggetti attivi. I soggetti passivi. La soggettività tributaria. Il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta. La solidarietà tributaria. La successione nel debito di imposta, i patti sull'imposta, la traslazione dell'imposta. I controlli. La dichiarazione tributaria. Liquidazione e accertamento. Discipline della liquidazione informatizzata e del controllo formale. Logiche e accertamenti tributari (analitico, sintetico, induttivo e parametrico). La prova tributaria (concetto e tipologie). Le presunzioni tributarie (concetto e tipologie). Norme e accertamenti tributari (documentale, redditometrico, contabile, extracontabile, in base a studi di settore). L'accertamento parziale. L'accertamento integrativo. Il processo tributario.

Approccio monografico
L'accertamento con adesione, gli accordi amministrativi tributari, gli interpelli, gli studi di settore.

Approccio pratico
Organizzazione, funzioni e competenze della Direzione Regionale delle Entrate, della Direzione provinciale delle Entrate, della Agenzia del Territorio, della Agenzia delle Dogane, della Guardia di Finanza, delle Amministrazioni dei Monopoli di Stato

Lezioni frontali ed esercitazioni in aula

- G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Cedam, ult. ed.;
- P. RUSSO, "Manuale di diritto tributario", vol. di parte generale, vol. sul processo tributario, Giuffré, ult. ed.;
- A. FANTOZZI, Corso di diritto tributario, Utet, ult. ed.;
- A. FEDELE, Appunti dalle lezioni di diritto tributario, Giappichelli, 2005;
- F. TESAURO, "Istituzioni di diritto tributario", vol. di parte generale, UTET, ult. ed.;
- R. LUPI, "Diritto tributario", vol. di parte generale, Giuffrè, Milano, ult. ed.
- G. FALSITTA, "Manuale di diritto tributario", vol. di parte generale, Cedam, ult. ed.
- M. VERSIGLIONI, Accertamento con adesione, Cedam, 2011.
- M. VERSIGLIONI, Scritti vari (su Interpello, Accordi amministrativi tributari, Logiche del ragionamento tributario, Studi di settore) pubblicati nel sito della Facoltà di Economia.

L'approccio istituzionale ha per obiettivo l'acquisizione di conoscenze, di metodologie e logiche interpretative, probatorie e applicative delle norme costituenti parte generale del diritto tributario (dai principi costituzionali al processo tributario). Il fine è quello di dotare lo studente di una adeguata capacità critica osservando gli istituti del diritto tributario da un duplice punto di vista (quello logico-concettuale e quello normativo-disciplinare).

L'approccio monografico, mantenendo gli obiettivi e i fini dell'approccio istituzionale, si propone inoltre di approfondire con modalità "professionalizzante" alcuni importanti strumenti di attuazione delle norme tributarie.

L'approccio pratico, invece, tende a fornire allo studente alcune testimonianze dirette sul concreto modo di operare delle Agenzie fiscali e della Guardia di Finanza

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www.ec.unipg.it/economia

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Facoltativa ma fortemente consigliata

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