Unit LAW AND TAX PROCESS IN THE DIGITAL ECONOMY

Course

Legal services

Study-unit Code

A002871

Curriculum

Law and technologies

Teacher

Simone Francesco Cociani

Teachers

Simone Francesco Cociani

Hours

48 ore - Simone Francesco Cociani

CFU

Course Regulation

Coorte 2025

Offered

2026/27

Type of study-unit

Opzionale (Optional)

Type of learning activities

Attività formativa monodisciplinare

Language of instruction

Italian

Contents

1. The history: the evolution of the Italian legal tax system. 2. The
Constitution and the fundamental constitutional principles in tax matters.
3. The sources of tax law. 4. The territory and the imposition. 5. The
European Union: taxation between states and market. 6. Time and
taxation. 7. The forms of taxation and the concept of tax. 8. The tax
and its structure. 9. The dynamics of taxation. 10. The tax
administration: functions and structures. 11. The tax administration:
activities and actions. The assessment. 12. The enforced recovery and
the protection of financial interests. 13. The repressive function of
punishment and deterrence. 14. Judicial protection tax. 15. The tax
system (General principles). Taxation of the income of individuals and
companies, the value added tax, taxation on capital and on the transfer
of assets; Irap.

Reference texts

At choise:
General Part:
G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione;
P. BORIA, Diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione; G. MELIS, Manuale di diritto tributario (parte generale e speciale), Giappichelli, Torino, ultima edizione;
M. BEGHIN, Princìpi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza, Giappichelli, Torino, ultima edizione (parte generale e speciale);
G. INGRAO, Diritto tributario. Teoria e tecnica dell'imposizione, Wki, Milano, ultima edizione;
Special Part:
G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Il sistema dei tributi, Cedam, Padova, ultima edizione;
i testi di parte speciale sono da studiare limitatamente al programma, ovvero: I principali tributi (cenni); Italian Tax code 2026.

Educational objectives

This teaching is the first test that the student faces in taxation scope
within the degree program that is proposed as a main target to provide
the basic knowledge of the taxation phenomenon through the legal
method.

Prerequisites

In order to be able to understand and to know how to tackle the course, students must have the basic notiotions of the distribution of the charges into the society; thease are notions that the student should have alredy acquired in his/her school curriculum.
This precondition is valid both for attending and not attending students.

Teaching methods

frontal face-to-face lessons and seminaries

Other information

none

Learning verification modality

The exam includes only the final oral test consisting of a discussioninterview
on the topics discussed during the course and examined indepth
througth recommended texts.
The test aim at assuring the level of knowledge and understanding, as
well as synthesis, achieved by the student. Moreover, this interview will verify that the student is able to communicate, with method, property of language and of exposure, what he has acquired.

Extended program

Programma esteso
PARTE GENERALE:
Il diritto tributario nell'ordinamento giuridico; le prestazioni imposte; il
principio di capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; il principio della riserva di legge; gli atti aventi forza di legge; la natura delle norme tributarie; l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio; l'interpretazione e l'elusione, l'abuso del diritto;
l'analogia; gli altri principi costituzionali.
Gli schemi teorici di attuazione del prelievo: le teorie dichiarative e
costitutive; procedimento ed atto d'imposizione.
Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti.
I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi: la soggettività e la
pluralità di soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta; la successione ed i patti sull'imposta.
La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la dichiarazione: natura ed effetti; il controllo formale della dichiarazione; la fase
istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche; la partecipazione dei comuni all'accertamento.
L'atto di accertamento: natura ed effetti; tipologia degli atti di
accertamento; presupposti, forma e contenuto degli atti di accertamento
con particolare riferimento alla differenza tra motivazione e prova; la differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di constatazione.
I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio: gli obblighi contabili e documentali; l'accertamento analitico e sintetico;
l'accertamento induttivo o extracontabile; la pluralità di atti impositivi concernenti lo stesso presupposto: l'accertamento parziale; l'accertamento integrativo e modificativo; l'accertamento con adesione; l'autotutela.
La riscossione; le fattispecie della riscossione; le modalità della
riscossione; gli atti della riscossione; la riscossione coattiva; il rimborso: fattispecie e procedimenti.
Le situazioni giuridiche soggettive attive e le situazioni giuridiche
soggettive passive; le forme di estinzione dell'obbligazione tributaria: la prescrizione e la decadenza; le garanzie del credito d'imposta: i privilegi e gli altri strumenti di garanzia.
Il sistema sanzionatorio; le sanzioni amministrative pecuniarie e non; i
principi generali delle sanzioni: la personalità, l'intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone; il procedimento di irrogazione delle sanzioni; le sanzioni penali tributarie; i rapporti tra processo penale, procedimento di accertamento e processo tributario.
Il contenzioso; il sistema delineato con la riforma del 1992; le
Commissioni tributarie; gli atti impugnabili; il giudizio dinanzi alle
Commissioni tributarie: la natura, le parti, il principio dispositivo e l'onere della prova, i poteri istruttori, la sospensione dell'esecuzione, la tipologia
delle sentenze; la conciliazione giudiziale; il sistema delle impugnazioni.
PARTE SPECIALE:
Cenni ai principali tributi, quali:
1. L' imposta sul reddito delle persone fisiche: il presupposto delle
imposte sui redditi; la nozione di reddito; la territorialità; gli elementi
principali delle diverse categorie reddituali.
2. L'imposta sul reddito delle società: le linee generali della riforma; presupposto e natura giuridica dell'imposta; i soggetti passivi.
3. L' imposta sul valore aggiunto: presupposti soggettivi ed oggettivi; il meccanismo applicativo (la rivalsa e la detrazione); le operazioni
imponibili, non imponibili, esenti ed escluse; gli obblighi formali.
4. L'imposta di registro.
5. I principali tributi regionali e locali.

Obiettivi Agenda 2030 per lo sviluppo sostenibile

General Part:
1. The history: the evolution of the Italian legal tax system.
2. The Constitution and the fundamental constitutional principles in tax matters.
3. The sources of tax law.
4. The territory and the imposition. 5. The European Union: taxation between states and market.
6. Time and taxation.
7. The forms of taxation and the concept of tax.
8. The tax and its structure.
9. The dynamics of taxation.
10. The tax administration: functions and structures.
11. The tax administration:
activities and actions. The assessment.
12. The enforced recovery and
the protection of financial interests. 13. The repressive function of
punishment and deterrence.
14. Judicial protection tax.
Special Part
15. The tax system (General principles). Taxation of the income of individuals and companies, the value added tax, taxation on capital and on the transfer of assets; Irap.

LAW AND TAX PROCESS IN THE DIGITAL ECONOMY

Code	A002871
Location	PERUGIA
CFU	6
Teacher	Simone Francesco Cociani
Learning activities	Caratterizzante
Area	Discipline giuridiche
Sector	IUS/12
Type of study-unit	Opzionale (Optional)

LAW AND TAX PROCESS IN THE DIGITAL ECONOMY

Code	A002871
Location	PERUGIA
CFU	3
Teacher	Simone Francesco Cociani
Learning activities	Caratterizzante
Area	Discipline giuridiche
Sector	IUS/12
Type of study-unit	Opzionale (Optional)