Insegnamento DIRITTO TRIBUTARIO

Nome del corso di laurea	Scienze dei servizi giuridici
Codice insegnamento	A000771
Curriculum	Operatore giudiziario e della p.a.
Docente responsabile	Simone Francesco Cociani
Docenti	Simone Francesco Cociani
Ore	63 Ore - Simone Francesco Cociani
CFU	9
Regolamento	Coorte 2025
Erogato	Erogato nel 2026/27
Erogato altro regolamento
Attività	Caratterizzante
Ambito	Discipline giuridiche
Settore	IUS/12
Anno	2
Periodo	Primo Semestre
Tipo insegnamento	Obbligatorio (Required)
Tipo attività	Attività formativa monodisciplinare
Lingua insegnamento	ITALIANO
Contenuti	PARTE GENERALE Le prestazioni imposte; la capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; la riserva di legge; la norma tributaria. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo. La fattispecie imponibile. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la fase istruttoria. L'atto di accertamento. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio. La riscossione; il rimborso. Le situazioni giuridiche soggettive attive e passive. Il sistema sanzionatorio. Il contenzioso tributario. PARTE SPECIALE I principali tributi (cenni). IN ALTERNATIVA ALLA PARTE SPECIALE, A SCELTA DELLO STUDENTE, E' POSSIBILE TRATTARE: Il diritto al silenzio quale diritto fondamentale del contribuente, dalle origini al suo riconoscimento costituzionale, internazionale, unionale. I limiti al diritto al silenzio e i modi del relativo esercizio. La dimensione multilivello del diritto al silenzio. Il diritto al silenzio nell'attuazione del tributo. Obblighi di trasparenza e diritto al silenzio del contribuente (DAC 6).
Testi di riferimento	Testi consigliati A scelta dello studente. Parte generale: G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione; P. BORIA, Diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione; G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, Cedam Padova, ult. edizione; G. FRANSONI, N. Zanotti, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione; G. MELIS, Manuale di diritto tributario. (parte generale e speciale), Giappichelli, Torino, ultima edizione; M. BEGHIN, Princìpi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza, Giappichelli, Torino, ultima edizione (parte generale e speciale); G. INGRAO, Diritto tributario, Wki, Milano, ultima edizione (parte generale e speciale); Parte speciale: G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Il sistema dei tributi, Cedam, Padova, ultima edizione; G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, vol. di parte speciale, Cedam, Padova, ultima edizione; entrambi i testi di parte speciale sono da studiare limitatamente al programma, ovvero: I principali tributi (cenni). Gli studenti che, in sostituzione della parte speciale, decidono di portare il Diritto al silenzio quale diritto fondamentale del contribuente possono prepararsi su: S.F. COCIANI, Il diritto al silenzio nell'attuazione del tributo, Giappichelli, Torino, 2025. Codice tributario contenente le leggi tributarie fondamentali 2026, a cura di qualsiasi autore. Gli studenti lavoratori, non frequentanti, disabili e con DSA possono concordare con il docente la scelta dei testi.
Obiettivi formativi	L'insegnamento è il primo esame che lo studente affronta in ambito tributario, all'interno del corso di laurea prescelto, che si propone come obiettivo principale quello di fornire le basi conoscitive del fenomeno tributario attraverso il metodo giuridico. Le principali conoscenze che gli studenti acquisiranno saranno: - conoscenza delle fonti del diritto tributario; - conoscenza della norma tributaria; - conoscenza delle finalità, delle logiche e delle modalità di attuazione spontanea e amministrativa della norma tributaria; - conoscenza del processo tributario; Le principali abilità che permettono di applicare le conoscenze acquisite saranno: - Individuazione delle caratteristiche che stanno alla base di un corretto rapporto tra ente e contribuente; - Riconoscimento dei principali profili di criticità degli atti amministrativi tributari destinati al contribuente o più in generale al soggetto appartenente alla collettività organizzata.
Prerequisiti	Al fine di saper comprendere e saper affrontare il corso lo studente deve possedere le nozioni generali relative alla distribuzione dei carichi all'interno della collettività organizzata, nozioni queste che lo studente dovrebbe aver già acquisito nel percorso scolastico. Questo prerequisito è valido sia per gli studenti frequentanti che per i non frequentanti.
Metodi didattici	lezioni frontali, seminari, esercitazioni. Gli studenti lavoratori, non frequentanti, disabili e con DSA possono concordare con il docente eventuali metodi didattici alternativi
Altre informazioni	nessuna
Modalità di verifica dell'apprendimento	L'esame prevede soltanto la prova orale finale che consiste in una discussione colloquio relativa agli argomenti trattati nel programma e durante il corso, oltre che approfonditi sui testi consigliati. La prova serve per accertare il livello di conoscenza e la capacità di comprensione, nonché di sintesi, raggiunti dallo studente. Inoltre tale colloquio consentirà di verificare la capacità che lo studente ha di comunicare quanto acquisito con metodo, proprietà di linguaggio e di esposizione. La durata dell'esame varia a seconda dell'andamento della prova.
Programma esteso	PARTE GENERALE: Il diritto tributario nell'ordinamento giuridico; le prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; il principio della riserva di legge; gli atti aventi forza di legge; la natura delle norme tributarie; l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio; l'interpretazione e l'elusione, l'abuso del diritto; l'analogia; gli altri principi costituzionali. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo: le teorie dichiarative e costitutive; procedimento ed atto d'imposizione. Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta; la successione ed i patti sull'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la dichiarazione: natura ed effetti; il controllo formale della dichiarazione; la fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche; la partecipazione dei comuni all'accertamento. L'atto di accertamento: natura ed effetti; tipologia degli atti di accertamento; presupposti, forma e contenuto degli atti di accertamento con particolare riferimento alla differenza tra motivazione e prova; la differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di constatazione. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio: gli obblighi contabili e documentali; l'accertamento analitico e sintetico; l'accertamento induttivo o extracontabile; la pluralità di atti impositivi concernenti lo stesso presupposto: l'accertamento parziale; l'accertamento integrativo e modificativo; l'accertamento con adesione; l'autotutela. La riscossione; le fattispecie della riscossione; le modalità della riscossione; gli atti della riscossione; la riscossione coattiva; il rimborso: fattispecie e procedimenti. Le situazioni giuridiche soggettive attive e le situazioni giuridiche soggettive passive; le forme di estinzione dell'obbligazione tributaria: la prescrizione e la decadenza; le garanzie del credito d'imposta: i privilegi e gli altri strumenti di garanzia. Il sistema sanzionatorio; le sanzioni amministrative pecuniarie e non; i principi generali delle sanzioni: la personalità, l'intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone; il procedimento di irrogazione delle sanzioni; le sanzioni penali tributarie; i rapporti tra processo penale, procedimento di accertamento e processo tributario. Il contenzioso; il sistema delineato con la riforma del 1992; le Commissioni tributarie; gli atti impugnabili; il giudizio dinanzi alle Commissioni tributarie: la natura, le parti, il principio dispositivo e l'onere della prova, i poteri istruttori, la sospensione dell'esecuzione, la tipologia delle sentenze; la conciliazione giudiziale; il sistema delle impugnazioni. PARTE SPECIALE: Cenni ai principali tributi, quali: 1. L' imposta sul reddito delle persone fisiche: il presupposto delle imposte sui redditi; la nozione di reddito; la territorialità; gli elementi principali delle diverse categorie reddituali. 2. L'imposta sul reddito delle società: le linee generali della riforma; presupposto e natura giuridica dell'imposta; i soggetti passivi; il reddito d'impresa; le operazioni straordinarie. 3. L' imposta sul valore aggiunto: presupposti soggettivi ed oggettivi; il meccanismo applicativo (la rivalsa e la detrazione); le operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed escluse; gli obblighi formali. 4. L'imposta di registro. 5. I principali tributi regionali e locali. IN ALTERNATIVA ALLA PARTE SPECIALE, A SCELTA DELLO STUDENTE, E' POSSIBILE TRATTARE: Il diritto al silenzio quale diritto fondamentale del contribuente, dalle origini al suo riconoscimento costituzionale, internazionale, unionale. I limiti al diritto al silenzio e i modi del relativo esercizio. La dimensione multilivello del diritto al silenzio. Il diritto al silenzio nell'attuazione del tributo. Obblighi di trasparenza e diritto al silenzio del contribuente (DAC 6).
Obiettivi Agenda 2030 per lo sviluppo sostenibile	Istruzione di qualità; Pace giustizia e istituzioni forti