Insegnamento DIRITTO TRIBUTARIO
| Nome del corso di laurea | Scienze dei servizi giuridici |
|---|---|
| Codice insegnamento | A000771 |
| Sede | PERUGIA |
| Curriculum | Operatore giudiziario e della p.a. |
| Docente responsabile | Simone Francesco Cociani |
| Docenti |
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| Ore |
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| CFU | 9 |
| Regolamento | Coorte 2021 |
| Erogato | Erogato nel 2022/23 |
| Erogato altro regolamento | Informazioni sull'attività didattica |
| Attività | Caratterizzante |
| Ambito | Economico e pubblicistico |
| Settore | IUS/12 |
| Anno | 2 |
| Periodo | Primo Semestre |
| Tipo insegnamento | Obbligatorio (Required) |
| Tipo attività | Attività formativa monodisciplinare |
| Lingua insegnamento | ITALIANO |
| Contenuti | PARTE GENERALE Le prestazioni imposte; la capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; la riserva di legge; la norma tributaria. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo. La fattispecie imponibile. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la fase istruttoria. L'atto di accertamento. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio. La riscossione; il rimborso. Le situazioni giuridiche soggettive attive e passive. Il sistema sanzionatorio. Il contenzioso tributario. PARTE SPECIALE I principali tributi (cenni). |
| Testi di riferimento | Testi consigliati A scelta dello studente. Parte generale: G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione; P. BORIA, Diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione; P. RUSSO, Manuale di diritto tributario, vol. di parte generale, vol. sul processo tributario, Giuffré, Milano, ultima edizione; G. MELIS, Manuale di diritto tributario. (parte generale e speciale), Giappichelli, Torino, ultima edizione; M. BEGHIN, Princìpi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza, Giappichelli, Torino, ultima edizione (parte generale e speciale); P. RUSSO, G. FRANSONI, L. CASTALDI, Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, Milano, ultima edizione (parte generale e speciale). Parte speciale: G. TINELLI, Istituzioni di diritto tributario, Il sistema dei tributi, Cedam, Padova, ultima edizione; P. RUSSO, “Manuale di diritto tributario”, vol. di parte speciale, Giuffré, Milano, ultima edizione; entrambi i testi di parte speciale sono da studiare limitatamente al programma, ovvero: "I principali tributi (cenni)". Codice tributario contenente le leggi tributarie fondamentali 2022, a cura di qualsiasi autore. |
| Obiettivi formativi | L'insegnamento è il primo esame che lo studente affronta in ambito tributario, all'interno del corso di laurea prescelto, che si propone come obiettivo principale quello di fornire le basi conoscitive del fenomeno tributario attraverso il metodo giuridico. Le principali conoscenze che gli studenti acquisiranno saranno: - conoscenza delle fonti del diritto tributario; - conoscenza della norma tributaria; - conoscenza delle finalità, delle logiche e delle modalità di attuazione spontanea e amministrativa della norma tributaria; - conoscenza del processo tributario; Le principali abilità che permettono di applicare le conoscenze acquisite saranno: - Individuazione delle caratteristiche che stanno alla base di un corretto rapporto tra ente e contribuente; - Riconoscimento dei principali profili di criticità degli atti amministrativi tributari destinati al contribuente o più in generale al soggetto appartenente alla collettività organizzata. |
| Prerequisiti | Al fine di saper comprendere e saper affrontare il corso lo studente deve possedere le nozioni generali relative alla distribuzione dei carichi all'interno della collettività organizzata, nozioni queste che lo studente dovrebbe aver già acquisito nel percorso scolastico. Questo prerequisito è valido sia per gli studenti frequentanti che per i non frequentanti. |
| Metodi didattici | lezioni frontali, seminari, esercitazioni. |
| Altre informazioni | nessuna |
| Modalità di verifica dell'apprendimento | L'esame prevede soltanto la prova orale finale che consiste in una discussione colloquio relativa agli argomenti trattati nel programma e durante il corso, oltre che approfonditi sui testi consigliati. La prova serve per accertare il livello di conoscenza e la capacità di comprensione, nonché di sintesi, raggiunti dallo studente. Inoltre tale colloquio consentirà di verificare la capacità che lo studente ha di comunicare quanto acquisito con metodo, proprietà di linguaggio e di esposizione. La durata dell'esame varia a seconda dell'andamento della prova. |
| Programma esteso | Programma esteso PARTE GENERALE: Il diritto tributario nell'ordinamento giuridico; le prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; il principio della riserva di legge; gli atti aventi forza di legge; la natura delle norme tributarie; l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio; l'interpretazione e l'elusione, l'abuso del diritto; l'analogia; gli altri principi costituzionali. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo: le teorie dichiarative e costitutive; procedimento ed atto d'imposizione. Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta; la successione ed i patti sull'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la dichiarazione: natura ed effetti; il controllo formale della dichiarazione; la fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche; la partecipazione dei comuni all'accertamento. L'atto di accertamento: natura ed effetti; tipologia degli atti di accertamento; presupposti, forma e contenuto degli atti di accertamento con particolare riferimento alla differenza tra motivazione e prova; la differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di constatazione. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio: gli obblighi contabili e documentali; l'accertamento analitico e sintetico; l'accertamento induttivo o extracontabile; la pluralità di atti impositivi concernenti lo stesso presupposto: l'accertamento parziale; l'accertamento integrativo e modificativo; l'accertamento con adesione; l'autotutela. La riscossione; le fattispecie della riscossione; le modalità della riscossione; gli atti della riscossione; la riscossione coattiva; il rimborso: fattispecie e procedimenti. Le situazioni giuridiche soggettive attive e le situazioni giuridiche soggettive passive; le forme di estinzione dell'obbligazione tributaria: la prescrizione e la decadenza; le garanzie del credito d'imposta: i privilegi e gli altri strumenti di garanzia. Il sistema sanzionatorio; le sanzioni amministrative pecuniarie e non; i principi generali delle sanzioni: la personalità, l'intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone; il procedimento di irrogazione delle sanzioni; le sanzioni penali tributarie; i rapporti tra processo penale, procedimento di accertamento e processo tributario. Il contenzioso; il sistema delineato con la riforma del 1992; le Commissioni tributarie; gli atti impugnabili; il giudizio dinanzi alle Commissioni tributarie: la natura, le parti, il principio dispositivo e l'onere della prova, i poteri istruttori, la sospensione dell'esecuzione, la tipologia delle sentenze; la conciliazione giudiziale; il sistema delle impugnazioni. PARTE SPECIALE: Cenni ai principali tributi, quali: 1. L' imposta sul reddito delle persone fisiche: il presupposto delle imposte sui redditi; la nozione di reddito; la territorialità; gli elementi principali delle diverse categorie reddituali. 2. L'imposta sul reddito delle società: le linee generali della riforma; presupposto e natura giuridica dell'imposta; i soggetti passivi. 3. L' imposta sul valore aggiunto: presupposti soggettivi ed oggettivi; il meccanismo applicativo (la rivalsa e la detrazione); le operazioni imponibili, non imponibili, esenti ed escluse; gli obblighi formali. 4. L'imposta di registro. 5. I principali tributi regionali e locali. General Part: 1. The history: the evolution of the Italian legal tax system. 2. The Constitution and the fundamental constitutional principles in tax matters. 3. The sources of tax law. 4. The territory and the imposition. 5. The European Union: taxation between states and market. 6. Time and taxation. 7. The forms of taxation and the concept of tax. 8. The tax and its structure. 9. The dynamics of taxation. 10. The tax administration: functions and structures. 11. The tax administration: activities and actions. The assessment. 12. The enforced recovery and the protection of financial interests. 13. The repressive function of punishment and deterrence. 14. Judicial protection tax. Special Part 15. The tax system (General principles). Taxation of the income of individuals and companies, the value added tax, taxation on capital and on the transfer of assets; Irap. |