Insegnamento DIRITTO TRIBUTARIO E FISCALITA' IMMOBILIARE
- Corso
- Scienze dei servizi giuridici
- Codice insegnamento
- A000754
- Sede
- PERUGIA
- Curriculum
- Esperto giuridico del settore immobiliare
- Docente
- Simone Francesco Cociani
- Docenti
-
- Simone Francesco Cociani
- Ore
- 22 ore - Simone Francesco Cociani
- CFU
- 9
- Regolamento
- Coorte 2020
- Erogato
- 2021/22
- Tipo insegnamento
- Obbligatorio (Required)
- Tipo attività
- Attività formativa monodisciplinare
- Lingua insegnamento
- ITALIANO
- Contenuti
- Le prestazioni imposte; la capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; la riserva di legge; la norma tributaria. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo. La fattispecie imponibile. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la fase istruttoria. L'atto di accertamento. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio. La riscossione; il rimborso. Le situazioni giuridiche soggettive attive e passive. Il sistema sanzionatorio. Il contenzioso tributario. Il processo tributario (lineamenti). La fiscalità degli immobili, nelle imposte sui redditi, nelle imposte sul patrimonio, nell’iva, nell’imposta di registro, di bollo, ipotecaria e catastale; nelle imposte sulle successioni e donazioni; nelle imposte regionali e locali.
- Testi di riferimento
- A scelta dello studente:
P. RUSSO, G. FRANSONI, L. CASTALDI, Istituzioni di diritto tributario, Giuffré, Milano, ultima edizione;
G. FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione; M. BEGHIN, Diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione.
Codice tributario contenente le leggi tributarie fondamentali 2021, a cura di qualsiasi autore. - Obiettivi formativi
- L'insegnamento è il primo esame che lo studente affronta in ambito tributario all'interno del corso di laurea che si propone come obiettivo principale quello di fornire le basi conoscitive del fenomeno tributario attraverso il metodo giuridico, con particolare riguardo alle principali forme di imposizione che hanno per oggetto il lavoro, dipendente ed autonomo. Le principali conoscenze che gli studenti acquisiranno saranno:
- conoscenza delle fonti del diritto tributario;
- conoscenza della norma tributaria;
- l'attuazione spontanea e amministrativa della norma tributaria;
- il processo tributario;
Le principali abilità che permettono di applicare le conoscenze acquisite saranno:
- Individuazione delle caratteristiche che stanno alla base di un corretto rapporto tra ente e contribuente;
- Riconoscimento dei principali profili di criticità degli atti amministrativi tributari destinati al contribuente o più in generale al soggetto appartenente alla collettività organizzata; - La fiscalità degli immobili, nelle imposte sui redditi, nelle imposte sul patrimonio, nell’iva, nell’imposta di registro, di bollo, ipotecaria e catastale; nelle imposte sulle successioni e donazioni; nelle imposte regionali e locali. - Prerequisiti
- Al fine di saper comprendere e saper affrontare il corso lo studente deve possedere le nozioni generali relative alla distribuzione dei carichi all'interno della collettività organizzata, nozioni queste che lo studente
dovrebbe aver già acquisito nel percorso scolastico. Questo prerequisito è valido sia per gli studenti frequentanti che per i non frequentanti. - Metodi didattici
- lezioni frontali, seminari, esercitazioni.
- Altre informazioni
- nessuna
- Modalità di verifica dell'apprendimento
- L'esame prevede soltanto la prova orale finale che consiste in una discussione colloquio relativa agli argomenti trattati nel programma e durante il corso, oltre che approfonditi sui testi consigliati.
La prova serve per accertare il livello di conoscenza e la capacità di comprensione, nonché di sintesi, raggiunti dallo studente. Inoltre tale colloquio consentirà di verificare la capacità che lo studente ha di comunicare quanto acquisito con metodo, proprietà di linguaggio e di esposizione. La durata dell'esame varia a seconda dell'andamento della prova. - Programma esteso
- Il diritto tributario nell'ordinamento giuridico; le prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; il principio della riserva di legge; gli atti aventi forza di legge; la natura delle norme tributarie; l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio; l'interpretazione e l'elusione; l'analogia; gli altri principi costituzionali. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo: le teorie dichiarative e costitutive; procedimento ed atto d'imposizione. Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta; la successione ed i patti sull'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la dichiarazione: natura ed effetti; il controllo formale della dichiarazione; la fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche; la partecipazione dei comuni all'accertamento. L'atto di accertamento: natura ed effetti; tipologia degli atti di accertamento; presupposti, forma e contenuto degli atti di accertamento con particolare riferimento alla differenza tra motivazione e prova; la differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di constatazione. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio: gli obblighi contabili e documentali; l'accertamento analitico e sintetico; l'accertamento induttivo o extracontabile; la pluralità di atti impositivi concernenti lo stesso presupposto: l'accertamento parziale; l'accertamento integrativo e modificativo; l'accertamento con adesione; l'autotutela. La riscossione; le fattispecie della riscossione; le modalità della riscossione; gli atti della riscossione; la riscossione coattiva; il rimborso: fattispecie e procedimenti. Le situazioni giuridiche soggettive attive e le situazioni giuridiche soggettive passive; le forme di estinzione dell'obbligazione tributaria: la prescrizione e la decadenza; le garanzie del credito d'imposta: i privilegi e gli altri strumenti di garanzia. Il sistema sanzionatorio; le sanzioni amministrative pecuniarie e non; i principi generali delle sanzioni: la personalità, l'intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone; il procedimento di irrogazione delle sanzioni; le sanzioni penali tributarie; i rapporti tra processo penale, procedimento di accertamento e processo tributario. Il contenzioso; il sistema delineato con la riforma del 1992; le Commissioni tributarie; gli atti impugnabili; il giudizio dinanzi alle Commissioni tributarie: la natura, le parti, il principio dispositivo e l'onere della prova, i poteri istruttori, la sospensione dell'esecuzione, la tipologia delle sentenze; la conciliazione giudiziale; il sistema delle impugnazioni.Il catasto nel sistema tributario; la fiscalità degli immobili nelle imposte sui redditi, nell’Ires e nell’Irap; componenti positivi e negativi nella determinazione della base imponibile; le imposte patrimoniali sugli immobili (Imu, Ivie, Tari, Tasi); le imposte indirette sul trasferimento degli immobili (Iva, bollo, registro, ipotecarie e catastali); gli immobili nelle imposte di successione e donazione.
DIRITTO TRIBUTARIO E FISCALITA' IMMOBILIARE
| Codice | A000754 |
|---|---|
| Sede | PERUGIA |
| CFU | 3 |
| Docente | Simone Francesco Cociani |
| Attività | Caratterizzante |
| Ambito | Economico e pubblicistico |
| Settore | IUS/12 |
| Tipo insegnamento | Obbligatorio (Required) |
DIRITTO TRIBUTARIO E FISCALITA' IMMOBILIARE
| Codice | A000754 |
|---|---|
| Sede | PERUGIA |
| CFU | 6 |
| Docente | Simone Francesco Cociani |
| Attività | Caratterizzante |
| Ambito | Economico e pubblicistico |
| Settore | IUS/12 |
| Tipo insegnamento | Obbligatorio (Required) |