Insegnamento DIRITTO TRIBUTARIO DEL LAVORO

Corso
Scienze dei servizi giuridici
Codice insegnamento
A000730
Sede
PERUGIA
Curriculum
Consulente del lavoro
Docente
Simone Francesco Cociani
Docenti
  • Simone Francesco Cociani
Ore
  • 18 ore - Simone Francesco Cociani
CFU
9
Regolamento
Coorte 2023
Erogato
2024/25
Tipo insegnamento
Obbligatorio (Required)
Tipo attività
Attività formativa monodisciplinare
Lingua insegnamento
ITALIANO
Contenuti
Parte generale: Le prestazioni imposte; la capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; la riserva di legge; la norma tributaria. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo. La fattispecie imponibile. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la fase istruttoria. L'atto di accertamento. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio. La riscossione; il rimborso. Le situazioni giuridiche soggettive attive e passive; Il sistema sanzionatorio; lineamenti fondamentali del processo tributario. Parte speciale: Profili sostanziali dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e delle società (IRES), con particolare riferimento ai redditi di lavoro dipendente e ai redditi di lavoro autonomo, anche in reazione ai profili di mobilità internazionale dei lavoratori; tassazione delle pensioni e delle forme di previdenza integrativa e complementare; il reddito delle piccole e medie imprese (imprese individuali, imprese minori, società di persone e società di capitali e società a ristretta base proprietaria) e trattamento fiscale dei costi dell'impresa legati al lavoro dipendente e assimilato; l’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e l’imposta sul valore aggiunto (IVA), con particolare riferimento ai redditi di lavoro dipendente e ai redditi di lavoro autonomo.
Testi di riferimento
A scelta dello studente:
P. RUSSO, G. FRANSONI, L. CASTALDI, Istituzioni di diritto tributario, Giuffré, Milano, ultima edizione;
G. FALSITTA, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione; M. BEGHIN, Diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione;

Codice tributario contenente le leggi tributarie fondamentali 2024, a cura di qualsiasi autore.
Obiettivi formativi
L'insegnamento è il primo esame che lo studente affronta in ambito tributario all'interno del corso di laurea che si propone come obiettivo principale quello di fornire le basi conoscitive del fenomeno tributario attraverso il metodo giuridico, con particolare riguardo alle principali forme di imposizione che hanno per oggetto il lavoro, dipendente ed autonomo.
Le principali conoscenze che gli studenti acquisiranno saranno:
- conoscenza delle fonti del diritto tributario;
- conoscenza della norma tributaria;
- l'attuazione spontanea e amministrativa della norma tributaria;
- il processo tributario;
Le principali abilità che permettono di applicare le conoscenze acquisite saranno:
- Individuazione delle caratteristiche che stanno alla base di un corretto rapporto tra ente e contribuente;
- Riconoscimento dei principali profili di criticità degli atti amministrativi tributari destinati al contribuente o più in generale al soggetto appartenente alla collettività organizzata; - i profili sostanziali della tassazione del lavoro dipendente ed autonomo.
Prerequisiti
Al fine di saper comprendere e saper affrontare il corso lo studente deve possedere le nozioni generali relative alla distribuzione dei carichi all'interno della collettività organizzata, nozioni queste che lo studente
dovrebbe aver già acquisito nel percorso scolastico. Questo prerequisito è valido sia per gli studenti frequentanti che per i non frequentanti.
Metodi didattici
lezioni frontali, seminari, esercitazioni.
Altre informazioni
nessuna
Modalità di verifica dell'apprendimento
L'esame prevede soltanto la prova orale finale che consiste in una discussione colloquio relativa agli argomenti trattati nel programma e durante il corso, oltre che approfonditi sui testi consigliati.
La prova serve per accertare il livello di conoscenza e la capacità di comprensione, nonché di sintesi, raggiunti dallo studente. Inoltre tale colloquio consentirà di verificare la capacità che lo studente ha di comunicare quanto acquisito con metodo, proprietà di linguaggio e di esposizione. La durata dell'esame varia a seconda dell'andamento della prova.
Programma esteso
Il diritto tributario nell'ordinamento giuridico; le prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; la classificazione dei tributi; le fonti del diritto tributario; il principio della riserva di legge; gli atti aventi forza di legge; la natura delle norme tributarie; l'efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio; l'interpretazione e l'elusione; l'analogia; gli altri principi costituzionali. Gli schemi teorici di attuazione del prelievo: le teorie dichiarative e costitutive; procedimento ed atto d'imposizione. Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti. I soggetti attivi e quelli ausiliari; i soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi; la solidarietà; il sostituto ed il responsabile d'imposta; la successione ed i patti sull'imposta. La fase di accertamento e la nozione di procedimento; la dichiarazione: natura ed effetti; il controllo formale della dichiarazione; la fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche; la partecipazione dei comuni all'accertamento. L'atto di accertamento: natura ed effetti; tipologia degli atti di accertamento; presupposti, forma e contenuto degli atti di accertamento con particolare riferimento alla differenza tra motivazione e prova; la differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di constatazione. I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio: gli obblighi contabili e documentali; l'accertamento analitico e sintetico; l'accertamento induttivo o extracontabile; la pluralità di atti impositivi concernenti lo stesso presupposto: l'accertamento parziale; l'accertamento integrativo e modificativo; l'accertamento con adesione; l'autotutela. La riscossione; le fattispecie della riscossione; le modalità della riscossione; gli atti della riscossione; la riscossione coattiva; il rimborso: fattispecie e procedimenti. Le situazioni giuridiche soggettive attive e le situazioni giuridiche soggettive passive; le forme di estinzione dell'obbligazione tributaria: la prescrizione e la decadenza; le garanzie del credito d'imposta: i privilegi e gli altri strumenti di garanzia. Il sistema sanzionatorio; le sanzioni amministrative pecuniarie e non; i principi generali delle sanzioni: la personalità, l'intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone; il procedimento di irrogazione delle sanzioni; le sanzioni penali tributarie; i rapporti tra processo penale, procedimento di accertamento e processo tributario. Il contenzioso; il sistema delineato con la riforma del 1992; le Commissioni tributarie; gli atti impugnabili; il giudizio dinanzi alle Commissioni tributarie: la natura, le parti, il principio dispositivo e l'onere della prova, i poteri istruttori, la sospensione dell'esecuzione, la tipologia delle sentenze; la conciliazione giudiziale; il sistema delle impugnazioni. L'imposta sul reddito delle persone fisiche. La nozione di reddito e le categorie di reddito. Presupposto, soggetti attivi e passivi, base imponibile, aliquote. La determinazione dell'imposta. Le singole categorie di reddito e le fonti produttive di reddito. I redditi da beni o patrimoni: redditi fondiari e di capitale. I redditi da attività: redditi da lavoro e da impresa. I redditi diversi. Il reddito di lavoro dipendente. Nozione, caratteri e determinazione. I redditi da lavoro a progetto o da collaborazione coordinata e continuativa. Gli altri redditi assimilati. Le modalità di tassazione del reddito di lavoro dipendente. Le ritenute alla fonte e il sostituto di imposta. La tassazione del TFR. La tassazione delle pensioni e la fiscalità della previdenza complementare. Il reddito di lavoro autonomo e assimilati. Il regime dei contribuenti minimi. Il reddito d'impresa nell'i.r.pe.f.: impresa individuale, impresa minore, società di persone. Il lavoro dipendente nella determinazione del reddito d'impresa. Gli obblighi fiscali del datore di lavoro. La mobilità internazionale dei lavoratori: la tassazione del lavoro prestato all'estero e l'imposizione sui soggetti non residenti. Imposta sul reddito delle società. I soggetti passivi dell'IRES. Enti commerciali e non commerciali. Il reddito d'impresa nell'IRES. I principi generali: dal conto economico alla dichiarazione tributaria. Il rapporto tra la tassazione delle società e dei soci. I componenti positivi. I componenti negativi. Imposta sul valore aggiunto (IVA). Soggetti passivi, presupposto e base imponibile nell'imposizione sul consumo. L'IVA come imposta europea: la neutralità e i suoi significati. Rivalsa e detrazione. La classificazione delle operazioni IVA. Fatturazione e registrazione delle operazioni, liquidazione dell'imposta, la dichiarazione e gli altri obblighi formali. Territorialità e operazioni internazionali. Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e fiscalità degli enti locali (cenni in materia di federalismo fiscale).
Obiettivi Agenda 2030 per lo sviluppo sostenibile
ridurre diseguaglianze

DIRITTO TRIBUTARIO DEL LAVORO

Codice A000730
Sede PERUGIA
CFU 3
Docente Simone Francesco Cociani
Attività Caratterizzante
Ambito Economico e pubblicistico
Settore IUS/12
Tipo insegnamento Obbligatorio (Required)

DIRITTO TRIBUTARIO DEL LAVORO

Codice A000730
Sede PERUGIA
CFU 6
Docente Simone Francesco Cociani
Attività Caratterizzante
Ambito Economico e pubblicistico
Settore IUS/12
Tipo insegnamento Obbligatorio (Required)
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